□徐曉柯李曉

　　實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理作為稅務(wù)部門長(zhǎng)期性、方向性、全局性的戰(zhàn)略舉措，“以風(fēng)險(xiǎn)管理理念為導(dǎo)向”、“以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為重點(diǎn)”成為稅源專業(yè)化管理的基本原則，如何深化風(fēng)險(xiǎn)管理，筆者進(jìn)行一些探索思考。

　　樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理工作理念

　　深化風(fēng)險(xiǎn)管理，必須要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理工作理念。通過樹立戰(zhàn)略化管理理念，建立良性的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行工作機(jī)制，達(dá)到提升依法治稅、綜合治稅、人才強(qiáng)稅、信息管稅等工作目的。通過樹立科學(xué)化管理的理念，把握影響執(zhí)法、征管、服務(wù)質(zhì)量的主要因素，從而科學(xué)設(shè)計(jì)、完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系、行業(yè)模型、應(yīng)對(duì)方法、績(jī)效評(píng)價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。通過樹立專業(yè)化管理理念，優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能分配，構(gòu)建資源優(yōu)化配置、運(yùn)行銜接順暢的稅源專業(yè)化管理格局，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。通過樹立信息化管理理念，盡快改變國(guó)稅、地稅信息難以共享，上下級(jí)之間對(duì)屬地納稅人信息不能共享、同級(jí)業(yè)務(wù)部門之間涉稅信息整合效率不高，外部信息交流質(zhì)量不高等問題。

　　把脈風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中的主要問題

　　風(fēng)險(xiǎn)管理在具體實(shí)踐過程中存在以下幾個(gè)主要問題。一是缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)范。尚未建立系統(tǒng)的工作流程規(guī)范，在推進(jìn)征管模式變革上仍有很大的工作空間，對(duì)已完成的管理應(yīng)對(duì)缺乏后續(xù)督導(dǎo)評(píng)價(jià)、規(guī)范管理工作。二是缺乏穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制。風(fēng)控辦設(shè)立在征管部門，在涉及風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)發(fā)布、應(yīng)對(duì)實(shí)施等工作中，風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)揮指揮協(xié)調(diào)作用，與風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略化趨勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為征管核心工作的變革進(jìn)程不相符合。三是缺乏準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。征納雙方信息整體不對(duì)稱的現(xiàn)實(shí)依然存在并將持續(xù)，稅務(wù)部門內(nèi)部掌握的信息存在數(shù)據(jù)失真、不全、滯后、采集不規(guī)范、更新不及時(shí)等問題。四是缺乏有力的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任約束。風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任體系不夠完善，各部門存在責(zé)任界定不清晰、責(zé)任邊界不明確的問題。五是缺乏優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍尚難以滿足工作需要，在人才培養(yǎng)上缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)指引，在培養(yǎng)兼顧業(yè)務(wù)和實(shí)踐能力的專業(yè)人才上還有待加強(qiáng)探索。

　　提升風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的幾點(diǎn)思考

　　在征管業(yè)務(wù)中嵌入風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程。圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向，梳理現(xiàn)有征管業(yè)務(wù)事項(xiàng)，嵌入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息與稅收征管業(yè)務(wù)事項(xiàng)同步推送，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的常態(tài)化，并能將管理重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較高的涉稅事項(xiàng)和納稅人，優(yōu)化調(diào)整管理資源配置，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，提高稅源管理效率。

　　構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)運(yùn)行機(jī)制。將風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)從防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，上升到稅收管理戰(zhàn)略化層面，從擬定戰(zhàn)略規(guī)劃起步，構(gòu)建全局風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、部門工作計(jì)劃、日常運(yùn)行監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)四位一體的風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制。

　　提升風(fēng)險(xiǎn)管理配套機(jī)制的保障能力。建立完善適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作需求的稅收法律制度，保障稅務(wù)部門依法獲得全面、詳實(shí)涉稅信息、證據(jù)。完善納稅人信用評(píng)價(jià)管理制度，建立納稅人信用信息檔案庫(kù)，將納稅人納稅信用融入社會(huì)信用體系建設(shè)，減少征納雙方涉稅風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制，實(shí)施崗位能力和知識(shí)更新的培養(yǎng)。依托“金稅三期”創(chuàng)建完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，圍繞行業(yè)、規(guī)模、稅種、區(qū)域差異，探索建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化保障。

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